Цель положения о бюджете денежных средств – планирование бухгалтерией обеспечения компании денежными средствами, планирование предстоящих поступлений и налоговых платежей. Своевременное обеспечение достоверной информацией для оформления займов и уплаты налогов. Документ разработан в рамках положения бухгалтерии по платежам юридического лица.

Ответственные сотрудники и бухгалтеры компании должны планировать предстоящие доходы и расходы, исходя из заключенных или подготовленных юристами к подписанию договоров с Заказчиками, используя данные о регулярно повторяющихся расходах, прогнозные и экспертные данные о хозяйственных операциях будущих периодов.

Не позднее 3 (третьего) числа текущего месяца каждый ответственный сотрудник обязуется предоставить информацию о прогнозируемых доходах/планируемых расходах текущего месяца и двух последующих месяцев с разбивкой по Поставщикам или статьям расходов, если Поставщиков по одному виду услуг или товаров несколько.

Информация предоставляется в формате бухгалтерской программы (высылается одновременно с настоящим положением) каждым ответственным сотрудником отдельно и высылается коммерческому директору в электронном виде.

В форме нельзя удалять строки, менять формат. Каждый ответственный сотрудник, заполняющий информацию по своим расходам/доходам, может добавить новых поставщиков после согласования с юридическим отделом.

Платежи в размере более 50000 рублей по расходам, предъявленным к оплате ответственными сотрудниками в текущем месяце, но не включенные в бюджет бухгалтерии, могут быть оплачены с нарушением сроков в связи с отсутствием денежных средств на осуществление таких внеплановых платежей. Исключением может являться оплата, когда стоимость услуг налогового адвоката и выплаты ему оговорены в соответствующих договорах как процент от возвращенных (отсуженных) средств. Выплата адвокатам происходит при приходе денег на расчетный счет (не позднее даты, указанной в договоре).

В конце каждого квартала ответственные сотрудники бухгалтерского отдела готовят справку по движению денежных средств за период, а также отчет о состоянии бухгалтерского учета. Контроль возлагается на юридическую службу компании.