акт налоговой проверки > Налоговый акт, проведите налоговый аудит заранее

Компания «Аудит ITG» продолжает публикацию акта налоговой проверки для студентов и прочих заинтересованных в повышении своего кругозора лиц. Но если Ваша компания не располагает аудиторами или налоговыми специалистами высокого уровня, то лучше заказать налоговый аудит в аудиторской фирме. Хороший руководитель готовится к налоговой проверке заранее! Для этого есть такой прекрасный инструмент, как аудиторская проверка.

Не всегда нужно стрелять из пушки по воробьям, а именно заказывать услуги обязательной аудиторской проверки с получением заключения. Если регулярно проводить экспресс аудит бухгалтера, то риск налоговых претензий сводится почти что до нуля. Налоговый аудит НДС, прибыли и имущества – вечно хитовые аудиторские услуги.

По данным проведенного аудита ООО, задолженность по налогу на доходы физических лиц, отраженная по Кт счета 68 составила 7749705руб. (7276712 + 202993), а по фактически выплаченным доходам - Кт 6107092 руб. (5867357 + 149735). Примечание: для своевременного уточнения налоговых платежей необходимо проводить налоговый аудит. Разница в суммах сальдового остатка объясняется следующим.

1) Разница в сумме налога, исчисленного аудиторами в бухгалтерском учете налогового агента, и с выплаченного дохода составляет 1570500 руб. (18018373 - 16447873), в том числе по ставкам:
13% – 1537245 руб. (17845381 - 16308136);
9% – 33255 руб. (172992 - 139737).

Налоговую разницу провели заранее в аудиторском заключении:

  • в акте предыдущей аудиторской проверки отражен налог в сумме 24905 руб. с частично выплаченной заработной платы. Исчисленная сумма налога с доходов месяца составляет 130045 руб. Отклонение в сумме 105140 руб. (130045 руб. - 24905 руб.) отражено в настоящем акте налоговой проверки;
  • не в полном объеме выплачена заработная плата. Сумма исчисленного налога с доходов составляет 967574 руб. Сумма с выплаченной заработной платы составляет 634563 руб., разница в сумме 333011 руб. (967574 - 634563) – это налог на невыплаченную заработную плату. Аудиторская проверка налоговых расчетов подтвердила их достоверность;
  • не в полном объеме выплачены дивиденды физическим лицам. Обязательная проверка и даже беглый экспресс аудит налоговых деклараций вскрывает невозможность уплаты налогов с дивидендов, которые не были получены.

    • ОАО «Завод» заказало аудиторские услуги по расчету налогов с распределения чистой прибыли между акционерами путем выплаты дивидендов в денежной форме. Акционерам очень важно проводить обязательный аудит ОАО раз в год, а также инициативные экспресс аудиторские проверки налоговых платежей раз в квартал. В большинстве случаев наш совет таков: проведите экспресс аудит, который может выявить много крупных ошибок и дать возможность в экспресс варианте их исправить. Но, в большинстве случаев, мелкие огрехи в ведении бухучета не так страшны.

    Сумма дивидендов к выплате физическим лицам составляет 2152136 руб. Сумма исчисленного НДФЛ с дивидендов – 212992 руб. ОАО произведены выплаты в сумме 2052637 руб. путем перечисления на счета акционеров 2033872 руб. и через кассу предприятия 18765 руб. Аудиторские услуги по расчету налоговой суммы позволили оценить размер удержанного НДФЛ в 139737 руб. Разница в сумме 33255 руб. – это налог на не выплаченные дивиденды (172992 - 139737).
    Таким образом, выявленная аудиторами при проверке налоговая разница 1570500 руб. – это суммы: 1179329, 333011, 24905 и 33255 руб.

    2) Разница в сумме перечисленного в бюджет налога, проведенного в аудиторском заключении в сумме 3618814 руб. (14259591 - 10640777), в том числе с налогом по ставке 13% – 3618814 руб. (1425591 - 10640777),  объясняется следующим:
    - 2398814 рублей – это оплаченная сумма налога, указанная в предыдущих аудиторских заключениях и акте налоговой проверки;
    - 1220000 рублей было уплачено более года назад в два транша (сначала основная часть налога в размере 1120000, потом остаток 100000 руб.). При аудиторской проверке аудиторы заранее указали на это «косяк», а в акте предыдущей поверки имеется запись инспектора о финансовом поступлении налога.

    3) Разница в сальдовом остатке исчисленного аудиторами налога по данным налогового и бухгалтерского учета агента и налога с выплаченного дохода составляет 1542606 руб. (7349702 - 5807096). Подтверждением вышеизложенного являются:
    - журналы проводок по счетам 50, 51, 68-1, 70, 71, 75;
    - приложение № 3 к акту выездной налоговой проверки ОАО «Завод»;
    - аудиторское заключение по проведенному экспресс аудиту налога на прибыль, добавленную стоимость и доходы физлиц.

    Налоговый адвокат заранее решает проблемы

    Главным критерием успеха в защите своих нарушенных прав в области налогов является наличие опытного адвоката или юриста в компании. Проведите заранее экспресс аудит налогов, закажите услуги налогового адвоката до арбитражного спора. Если в акте налоговой проверки компании изобразили проблемы, то помощь в их решении может оказать налоговый адвокат нашей аудиторской фирмы. У нас Вы найдете действенную помощь на любом этапе ведения бухгалтерского учета: при составлении налоговой отчетности, первичной бухгалтерской документации. В качестве первоочередных аудиторских услуг предложим проверку правильности ведения учета или аудит фирмы во всех ипостасях (бухгалтерской, юридической). В крайней ситуации наш арбитражный адвокат будет представлять в суде интересы клиента по налоговому спору.

    Звоните заранее в нашу аудиторскую фирму и заказывайте услуги налогового адвоката: Москва, +7 (495) 649-41-37. Оказание аудиторских услуг – от экспресс аудита ООО до адвокатского сопровождения проверок.