акт налоговой проверки > Юридическое обоснование вычетов по НДС – фиктивные услуги и работы

Любые юридические услуги и консультации можно получить в аудиторской фирме «Аудит ITG». Также на страницах нашего сайта можно прочитать множество документов, которые будут полезны юристу или аудитору. Это продолжение акта налоговой проверки, в котором речь идет про фиктивные услуги и работы, целью которых было незаконное обоснование вычетов по НДС. Дрожь идет по телу от того, что все можно было выявить в ходе обязательной аудиторской проверки. Предыдущая, не менее интересная страница акта, здесь: налоговая выгода, обязательное страхование. Аудит или налоговая проверка.

2.4.2 Для проверки обоснованности налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, согласно направленным аудиторам налоговым органом требованиям, Обществом представлены первичные документы на фиктивное выполнение работ и юридических услуг ООО (юридический адрес: 113035, г. Москва, ул. Б. Ордынка) по разработке технической документации на корабельную систему громкоговорящей связи «Гром» (П-4015) применительно к проекту для ОАО «ЗАВОД».

К обязательной аудиторской проверке прилагались:

  • договор на юридическое сопровождение подряда;
  • протокол согласования договорной стоимости на выполнение аудиторских услуг и обслуживание юристов по договору (примечание: в нашей юридической фирме установлена следующая стоимость юридических услуг);
  • счет-фактура № 201 от 13.04.2006 г. на сумму 5180000 руб., в том числе НДС - 790169,49 руб.;
  • акт № 1 от 13.04.2006 г. сдачи-приемки аудиторских услуг;
  • счет-фактура № 415 от 29.05.2006г. на сумму 2220000 руб., в том числе НДС - 338644,07 руб.;


    • Из аудита при проверке обязательных реквизитов, содержащихся в договоре подряда, установлено следующее (данные подтверждает также обязательная аудиторская проверка за 2011 год):

  • заказчик – ОАО в лице исполнительного директора Петрова Л.С, действующего на основании доверенности;
  • исполнитель – ООО в лице генерального директора Борисова С.В., действующего на основании Устава юридического лица.;


    • Раздел адресов сопровождается фиктивными и юридическими реквизитами:

  • ООО «Сантех», 113035, г. Москва, ул. Б. Ордынка. Договор подписан от имени генерального директора ООО Борисова С.В.;
  • ОАО «Завод», Москва. Фиктивные юридические услуги директора ОАО исполнял Петров Л.С.


    • В протоколе согласования договорной стоимости на выполнение обязательной аудиторской проверки и оказание юридических услуг числятся указанные граждане. Счета-фактуры сопровождаются подписями главного бухгалтера ООО Шатовой Т.Н.

    В ходе проверки установлено, что данный договор является единственной сделкой между ООО и ОАО в проверяемом аудиторами периоде. Был проведен аудит всех видов налогов. Результаты проведенных мероприятий налоговой проверки в отношении ООО противоречат заключению аудиторской проверки. Вопреки подписанному за год до указанных событий договору на аудиторские услуги, анализ налога на прибыль не проводился. Налоговым инспектором установлено следующее.

    Согласно ответу ИФНС по г. Москве, указанное ООО ликвидировано как юридическое лицо, имеющее признаки недействующего, на основании Федерального закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Организация не вела бухгалтерский учет и предоставила аудиторам налоговые декларации за 1,2 кварталы 2006 г. с «нулевыми» показателями.

    В результате проверки Федеральных баз Единого государственного реестра юридических лиц и налогоплательщиков установлена фиктивность вычетов НДС:

  • организация, получавшая юридическое обслуживание, имеет три признака «фирмы-однодневки»: «массовые» адрес регистрации, учредитель и руководитель;
  • сопровождение по юридическому адресу ООО «Сантех» (113035, г. Москва, ул. Б. Ордынка) получали более 500 компаний;
  • руководитель зарегистрирован по паспорту гражданина РФ ОВД Москвы как учредитель 15 аудиторских компаний и главный бухгалтер 10 юридических лиц.


    • Наша юридическая фирма предлагает постоянное абонентское юридическое обслуживание крупным компаниям, вплоть до полного аутсорсинга. Мы не оказывает фиктивные юридические услуги, мы реально помогаем.